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取得防疫补助免征个税要申报吗?答案在这边

1.对参添疫情防治做事的医务人员和防疫做事者遵命当局规定标准取得的一时性做事补助和奖金,免征幼我所得税。这栽幼我所得税免征必要挑供什么原料吗?

答:《财政部 税务总局关于声援新式冠状病毒感染的肺热疫情防控相关幼我所得税政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第10号)规定,对参添疫情防治做事的医务人员和防疫做事者遵命当局规定标准取得的一时性做事补助和奖金,免征幼我所得税。当局规定标准包括各级当局规定的补助和奖金标准。

考虑到现在相关人员正在疫情防治一线,其单位同样承担较重防治义务,为确凿减轻相关人员及其单位义务,此次对上述人员取得的一时性做事补助和奖金享福免征幼我所得税优惠时,付出单位无需申报,仅将发放人员名单及金额留存备查即可。

2.幼我取得当局规定标准的疫情防治一时性做事补助和奖金免征幼我所得税,请示是否能够免做幼我所得税纳税申报?

答:能够。考虑到参添疫情防治做事的医务人员和防疫做事者正在疫情防治前面,其单位也同样承担较重防治义务,为最大限度减轻医务人员、防疫做事者及其单位义务,对这些人员取得的一时性做事补助及奖金,单位免于办理申报,仅需将付出人员名单及金额留存备查即可。

3.请示受疫情影响较大的难得走业,必要企业挑供什么表明原料,以表明受到疫情的较大影响呢?

答:根据《国家税务总局关于声援新式冠状病毒感染的肺热疫情防控相关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2020年第4号)规定,纳税人答自走判定是否属于难得走业企业,且主买卖务收好占比相符请求。2020年度发生折本享福折本结转年限由5年延迟至8年政策的,答在2020年度企业所得税汇算清缴时,经过电子税务局挑交《适用延迟折本结转年限政策声明》。纳税人答在《适用延迟折本结转年限政策声明》填入纳税人名称、纳税人识别号(同一社会名誉代码)、所属的详细走业三项新闻,并对其相符政策规定、主买卖务收好占比相符请求、勾选的所属难得走业等新闻的实在性、正确性、完善性负责。

4.吾公司是一家药化设备制造装配公司,特意制造药物挑取、浓缩设备,倘若吾公司现在能够申请对疫情防控重点保障物资生产企业的话,是否能够享福相关疫情政策?

答:遵命《财政部 税务总局关于声援新式冠状病毒感染的肺热疫情防控相关税收政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第8号)的规定,疫情防控重点保障物资生产企业名单,由省级及以上发展改革部分、工业和新闻化部分确定。如你公司由省级及以上发展改革部分、工业和新闻化部分确定为疫情防控重点保障物资生产企业,为扩大产能新购置的相关设备,允许一次性计入当期成本费用在企业所得税税前扣除。

5.疫情防控重点物资生产企业一次性扣除政策,倘若企业是经过融资租赁手段取得的设备,这个是否能适用一次性扣除政策呢?

答:《财政部 税务总局关于声援新式冠状病毒感染的肺热疫情防控相关税收政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第8号)的规定对疫情防控重点保障物资生产企业为扩大产能新购置的相关设备,允许一次性计入当期成本费用在企业所得税税前扣除。“购置”包括以货币方法购进或自走建造两栽方法,与单位价值500万元以下设备、器具一次性税前扣除政策口径保持同一。融资租赁不属于上述两栽方法,所以不克适用疫情防控重点保障物资生产企业一次性税前扣除政策。

6.请示定点医院为声援此次疫情防控做事发生的一些特定支付是否能够享福企业所得税添计扣除政策?

答:现在尚未针对定点医院为疫情防控做事发生的支付出台稀奇的添计扣除优惠政策。但定点医院等单位为声援疫情防控做事发生的研发费用等支付,相符现走研发费用添计扣除优惠政策规定的,能够享福添计扣除优惠政策。

7.请示对疫情防控重点物资生产企业扩大产能购置设备允许企业所得税税前一次性扣除政策中,购置设备的扣除金额受500万元局限吗?

答:根据《财政部 税务总局关于声援新式冠状病毒感染的肺热疫情防控相关税收政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第8号)的规定,疫情防控重点保障物资生产企业为扩大产能而新购置的相关设备,无论单位价值是否超过500万元,均能在税前一次扣除。

8.请示企业购买的防护物资如口罩、防护服、消毒液等,无法取得发票的,能在税前扣除吗?

答:根据《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理手段>的公告》(国家税务总局公告2018年第28号)规定,企业在境内发生的支付项现在属于添值税答税项方针,对方为已办理税务登记的添值税纳税人,其支付以发票(包括遵命规定由税务机关代开的发票)行为税前扣除凭证;对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事幼额细碎经买卖务的幼我,其支付以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证行为税前扣除凭证,收款凭证答载明收款单位名称、幼我姓名及身份证号、支付项现在、收款金额等相关新闻。

9.请示这次疫情定点医院发生的与新冠肺热相关的支付,如:人造费、消毒费、新建特意通道、阻隔CT室等支付是否能够可单自力项,在企业所得税汇算清缴时按钻研开发费用添计75%扣除?

答:定点医院发生的与疫情相关的支付,如属于研发费用周围的,能够按相关规定适用研发费用添计扣除政策,如不属于现走规定可添计扣除的费用周围(研发费用、残疾人员工资)的,暂不克适用添计扣除政策。所以,就现在政策而言,定点医院发生的人造费、消毒费、新建特意通道、阻隔CT室等支付,能够行为与企业生产经营相关的费用进走税前扣除,但不克履走添计扣除。

10.经过县级以上人民当局及其部分施舍,怎么理解?向当局哪个部分施舍都能够吗?

答:根据《关于声援新式冠状病毒感染的肺热疫情防控相关施舍税收政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第9号)规定,企业和幼我经过公好性社会结构或者县级以上人民当局及其部分等国家机关,施舍用于答对新式冠状病毒感染的肺热疫情的现金和物品,允许在计算答纳税所得额时全额扣除。所以,岂论哪个当局部分(如民政局、卫生局等),只要相符县级及以上的条件且属于国家机关周围,施舍者经过他们施舍就能够享福全额扣除的优惠政策。

11.吾行为一家企业,常见问题如何清新本身是否属于疫情防控重点物资生产企业?是否必要申请?

答:遵命《财政部 税务总局关于声援新式冠状病毒感染的肺热疫情防控相关税收政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第8号)规定,疫情防控重点保障物资生产企业名单,由省级及以上发展改革部分、工业和新闻化部分确定。现在税务总局与发展改革委、工业和新闻化部就名单一事正在对接,将尽快清晰相关事宜。

12.《财政部 税务总局关于声援新式冠状病毒感染的肺热疫情防控相关施舍税收政策的公告》(财政部 国家税务总局公告2020年第9号)第一条规定,企业和幼我经过公好性社会结构或者县级以上人民当局及其部分等国家机关,施舍用于答对新式冠状病毒感染的肺热疫情的现金和物品,允许在计算答纳税所得额时全额扣除。那么在第一季度申报企业所得税时就能够申报享福该政策吗?

答:企业可在第一季度申报享福,并根据《国家税务总局关于声援新式冠状病毒感染的肺热疫情防控相关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2020年第4号)相关请求,将施舍全额扣除情况填入企业所得税纳税申报外响答走次,相关原料留存备查。

13.幼我直接施舍给抗击疫情定点防治医院的医疗用品,医院必要给幼我开具授与函。授与函除了注解姓名、身份证号、物品名称和数目等,还必要注解施舍物资的价值吗?倘若医院授与函未写明金额,那么幼我所得税扣除时必要挑供哪些表明原料才能够全额扣除?

答:可留存购买医疗防护物资时的发票、购物幼票等购买凭证。

14.财政部 税务总局公告2020年第10号规定,对参添疫情防治做事的医务人员和防疫做事者遵命当局规定标准取得的一时性做事补助和奖金,免征幼我所得税。当局规定标准包括各级当局规定的补助和奖金标准。对省级及省级以上人民当局规定的对参与疫情防控人员的一时性做事补助和奖金,比照履走。那么,当局规定标准是否能够是乡(镇)级当局出台的标准?对于其他人员必须是省级及省级以上人民当局规定的对参与疫情防控人员的一时性做事补助和奖金,才能比照履走免征幼我所得税吗?

答:遵命《关于声援新式冠状病毒感染的肺热疫情防控相关幼我所得税政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第10号)规定,对参添疫情防治做事的医务人员和防疫做事者遵命当局规定标准取得的一时性做事补助和奖金,免征幼我所得税。对省级及省级以上人民当局规定的对参与疫情防控人员的一时性做事补助和奖金,比照履走。

其中,参添疫情防治做事的医务人员和防疫做事者的确定的当局规定标准,包括各级当局出台的标准。对于上述以外的其他参与疫情防控人员,答遵命省级及省级以上人民当局规定相关标准履走。

15.请示幼我捐款给协会再给当地医院来声援防疫做事,能够在幼我所得税前全额扣除吗?

答:只要协会相符公好性社会结构的条件,那么幼我经过该协会给当地医院开展防治防疫做事的施舍,可在幼我所得税前全额扣除。

16.因受疫情影响遭受庞大亏损或发生重要折本,纳税人确有难得的企业,对于房产税、城镇土地操纵税有什么减免政策?怎么申请?

答:房产税暂走条例规定,纳税人纳税确有难得的,可由省、自治区、直辖市人民当局确定,按期减征或者免征房产税。城镇土地操纵税暂走条例规定,纳税人缴纳土地操纵税确有难得必要按期减免的,由县以上税务机关制定。纳税人受疫情影响发生庞大折本导致纳税确有难得的,可按当地相关规定申请房土两税难得减免,详细办理提出询问当地主管税务机关。

17.请示因疫情因为导致企业庞大亏损或平常生产经营运动受到庞大影响的中幼企业可申请减免房产税、城镇土地操纵税吗?企业的申请流程是什么?

答:因疫情因为导致企业庞大亏损或平常生产经营运动受到庞大影响的中幼企业,如相符当地人民当局和税务部分出台的房产税、城镇土地操纵税优惠政策,可申请享福房土两税减免。申请流程提出向当地税务机关询问。

18.吾公司是一家综相符型酒店,兼营止宿和餐饮业务。关注到国家出台了疫情期间生活服务免征添值税政策,考虑到吾公司的实际经营模式,能够屏舍享福止宿服务免税政策,只享福餐饮服务免税政策吗?

答:《财政部 税务总局关于声援新式冠状病毒感染的肺热疫情防控相关税收政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第8号)第五条规定,对纳税人挑供生活服务取得的收好,免征添值税。生活服务的详细周围,遵命《出售服务、无形资产、不动产注解》(财税〔2016〕36号印发)规定履走。生活服务,是指为知足城乡居民平时生活需求挑供的各类服务运动,包括文化体育服务、哺育医疗服务、旅游娱笑服务、餐饮止宿服务、居民平时服务和其他生活服务。止宿服务和餐饮服务这两项答税走为,均属于生活服务的周围。

《买卖税改征添值税试点实施手段》(财税〔2016〕36号附件1)第四十八条规定,纳税人发生答税走为适用免税、减税规定的,能够屏舍免税、减税,按规定缴纳添值税。屏舍免税、减税后,36个月内不得再申请免税、减税。

你酒店能够遵命上述规定选择享福餐饮服务免征添值税优惠,同时屏舍享福止宿服务免征添值税,一经屏舍,36个月内不得再就止宿服务申请免征添值税。

19.吾望到《国家税务总局关于有余发挥税收职能作用 助力打赢疫情防控阻击战若干措施的告诉》(税总发〔2020〕14号)第十八项规定:“对受疫情影响逾期申报或逾期报送相关原料的纳税人,免予走政责罚,相关记录不纳入纳税名誉评价;对逾期未申报的纳税人,暂不按现走规定认定非平常户。”请示这个文件内里规定的“逾期申报”是指按征管法规定向税务机关申请延期并且核准后的逾期申报,依旧指未按规按期限进走纳税申报导致的逾期申报?

答:税总发〔2020〕14号中的“逾期申报”是指纳税人未按规按期限进走纳税申报导致的逾期申报。必要留神的是,受疫情影响到2月28日仍无法办理纳税申报或延期申报的纳税人,可及时向税务机关书面表明得当理由后,补办延期申报手续并同时办理纳税申报。税务机关依法对其不添收税款滞纳金、不给予走政责罚、不调整纳税名誉评价、不认定为非平常户。纳税人答当对其书面表明的得当理由的实在性负责。

 


posted @ 20-02-26 09:03  作者:admin  阅读量:

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